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兼职员工发放工资要发票还是做工资表?不懂的会计要被淘汰了
2020-11-19

很多小伙伴都有疑问,支付兼职人员工资可以制作工资表发放吗?对于劳务报酬怎么做账报税?我们今天统一回复。


01 兼职工资怎么交税?

装修公司兼职设计师出了一套涉及方案,约定支付5000元设计费,但设计师未提供劳务费发票,会计在做在工资表中进行发放,这样做对吗?


我们先来看一下税务局的相关规定:


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所以说,只有单位存在劳动关系的职工为企业提供的劳务不属于应税行为。其他公司雇用的人员,应到税务机关代开发票,作为公司的税前扣除凭据。如果未取得发票,直接做工资表进行税前扣除,是有税收风险的哦!所以劳务报酬在企业所得税前列支时一定要特别注意以下两个误区,会计们千万别忽略!


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02 劳务报酬如何计算缴税?


新的个人所得税规定劳务报酬实行按月或次预扣预缴,工资薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费四项并入综合所得按年汇算清缴一并适用综合税率表。


、劳务报酬”次”还是按”月”预缴?

属于一次性收入的,已取得该项目收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。


劳务报酬如何计算预缴个税?

预扣预缴:每次收入不超过4000,减除费用按800计算;每次收入4000以上的,减除费用按20%计算,余额为应纳税所得额。


劳务报酬的预扣预缴率03.jpg


汇算清缴:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

劳务报酬如何申报,我们一张图给大家展示

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劳务报酬不缴纳要申报

有人认为劳务费用800元,不需要预扣预缴个人所得税,就不需要申报,这样做对吗?


这样当然是不对的,预扣预缴为0,并不代表不需要申报。居民个人取得劳务报酬所得,在办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。所以如果劳务报酬所得每次收入未超过800元,不申报会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确,进而造成税款流失。


03 混淆劳务和工资申报最容易被查


有些公司为了降低企业税负或为员工降低个税或少交社会保险,选择在工资上动手脚,例如虚列人员工资、把在职人员工资按劳务发放,或者故意混淆劳务和工资申报等。尤其在是建筑行业、劳务公司、高新企业时长发生。但是这样做风险很大,小心要被请去“喝茶”!所以,以下四类人的报酬,申报一定要区分清楚!


1、大学实习生人员的报酬


聘用的大学实习生不属于公司员工,支付大学实习生人员的报酬应该按照“劳务报酬”来预扣预缴个税。根据规定,对正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税按累计预扣法计算。


05.jpg2、兼职人员的报酬

通常来说,兼职是指在本职工作之外兼任其他工作职务,主要有两种形式:

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对于个人兼职取得的收入,个人所得税处理方式如下:

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3、在职正式工作人员的报酬

在职正式员工,与企业签订劳动合同,并由企业办理缴纳社会保险和公积金,企业支付的报酬属于“工资薪金”,根据编制工资表发放工资,不需要员工提供发票,企业按照工资薪金来预扣预缴个税。


4、退休再任职人员的报酬


退休人员再任职取得收入符合条件的应按照“工资薪金所得”来预扣预缴个税。


具体怎么处理,3分钟视频课给您讲明白!

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